انواع مالیات در ایران؟ چند نوع مالیات داریم؟
انواع مالیات در ایران؟ چند نوع مالیات داریم؟
مالیات و انواع آن ها در ایران به ۲ دسته کلی تقسیم شده است ،هر کدام از این ۲ دسته مالیات در ایران شامل زیر مجموعه های مختلفی می باشد.
۱ ) مالیات های مستقیم
۲ ) مالیات های غیر مستقیم
گفتن این نکته لازم است که مالیات های مستقیم به دو دسته مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد تقسیم می شود. در قسمت پایین توضیحات بیشتری در مورد انواع مختلف مالیات مستقیم ارائه میشود.
انواع مختلف مالیات مستقیم :
در طبقه بندی انواع مالیات، انواع مالیات مستقیم به دو دسته مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد تقسیم می شوند. بحث مالیات بر دارایی، مبنای محاسبه مالیات، ثروتی است که مودی دارای آن است. اما در انواع مالیات بر درآمد، اساس وپایه محاسبه مالیات، درآمد یک فرد یا شرکت است. همه این موارد به عنوان مالیات های مستقیم شناخته شده است . در ادامه توضیحات موارد انواع مالیات بر دارایی را بررسی می کنیم و سپس به سراغ مالیات بر درآمد می رویم.
الف ) مالیات بر دارایی
دارایی همه حق و حقوقی است که یک شخص حقیقی یا حقوقی نسبت به اشیا، اموال، املاک و غیره دارد و به او اجازه تصرف مالکانه در این موارد را دارد. مالیات بر دارایی خود به ۲ دسته تقسیم می شود.
۱) مالیات بر ارث
۲) حق تمبر
مالیات حق تمبر:از زیر مجموعه های انواع مالیات بر دارایی می باشد
یکی از انواع مالیات مستقیم که در دسته مالیات بر دارایی تعلق دارد مالیات حق تمبر می باشد. این نوع مالیات از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد و مدارک از مودی دریافت می شود. نمونه این مالیات های حق تمبر، حق تمبری است که روی برگ های چک های بانکی چاپ می شود.
ب ) مالیات بر درآمد
یکی از انواع مختلف مالیات های مستقیم است به ۷ دسته تقسیم می شوند. همه مواردی که در ادامه آن ها اشاره می کنیم مالیات ها در ایران می باشد که بر درآمد تعلق می گیرد. این ۷ دسته از انواع مالیات بر درآمد شامل موارد زیر هستند:
۱) مالیات بر درآمد املاک
۲) مالیات بر درآمد کشاورزی
۳) مالیات بر درآمد حقوق
۴) مالیات بر درآمد مشاغل
۵) مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
۶) مالیات بر درآمد اتفاقی
۷) مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف درآمدی
۱) مالیات بر درآمد املاک
منظور از درآمد املاک درآمدی می باشد که از طریق دریافت اجاره کسب می شود. به این درآمدها مالیات تعلق میگیرد و دارنده این ملک می باید مالیات آن را بپردازد. در واقعیت درآمد اجاره ملک بعد از کسر شدن ۲۵ درصد از آن (بابت هزینه ها و استهلاک ها) برای تعلق گرفتن مالیات بر درآمد ایران مورد محاسبه قرار می گیرند..
البته اگر اجاره یک ملک تنها راه درآمدی شخص حقیقی بود، تا میزان مشخصی از مبلغ که دولت در انواع مالیات بر درآمد حقوق از مالیات معاف کرده باشد نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد املاک نیست
البته انواع مالیات بر درآمد املاک تنها شامل اجاره نیست و نقل و انتقال ملک نیز مشمول مالیات می شود.
۲) مالیات بر درآمد کشاورزی
درآمد کشاورزی نیز از مواردی است که مشمول مالیات ها ست، البته در حال حاضر در کشور ما این چنین نیست. طبق قانون انواع مالیات مستقیم هرگونه درآمد ناشی از فعالیت هایی مثل دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، پرورش زنبورعسل، صیادی، ماهیگیری و موارد مشابه نیاز به پرداخت مالیات نمیباشد..
۳) مالیات بر درآمد حقوق
تعریف مالیات بر درآمد حقوق از مواردیمی باشد که دارای پیچیدگی های بسیاری ست. به طور کلی اگر یک شخص حقیقی برای شخص حقوقی یا حقیقی دیگری کار کند و در مقابل پول دریافت می کند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق خواهد شد پرداخت مالیات بر درآمد حقوق به عهده ی کارفرما می باشد، اما این مبلغ در واقع ازحقوق کارکنان کسر می شود، به این معنی که قبل از واریز حقوق هرنیرو، مالیات حقوق او کسر می شود و به حساب دولت واریز می شود..
البته در تعریف مالیات بر درآمد حقوق تنها به حقوق هایی که بالاتر از سقف تعیین شده باشد تعلق می گیرد و حقوق هایی که پایین تر از این مبلغ باشند معاف از مالیات می باشد.
۴) مالیات بر درآمد مشاغل
مالیات بر درامد مشاغل به درآمدی تعلق میگیرد که شخص حقیقی با اشتغال به مشاغل تجاری مثل خدمت پزشکی به دست می آورد. در واقع باید از کل فروش کالا ها و یا خدمات مشاغل، هزینه های آن کسرمی گردد وسپس مالیات آن محاسبه می شود. این نوع مالیات بر درامد به وسیله خوداظهاری تشخیص داده میشود و توسط سازمان امور مالیاتی دریافت می شود.
۵) مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
هرگونه فعالیت انتفاعی که توسط شرکت های تجاری یا اشخاص حقوقی انجام می شود مطابق قانون شامل مالیات خواهند بود. از جمع درآمد های موسسات و اشخاص حقوقی مالیات دریافت می شود که به آن مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گفته می شود.
۶) مالیات بر درآمد اتفاقی
حتی بر درآمدهایی مثل برنده شدن جایزه یا اموال بخشیده شده به یک شخص نیز مالیات تعلق میگیرد تمام درآمدهایی که از این اتفاقات حاصل می شوند و ادامه دار هم نیست مشمول مالیات می شود.
مهم ترین انواع مالیات های غیر مستقیم و زیر مجموعه آن ها
مالیات غیر مستقیم نیز مالیاتی هستند که به صورت غیر مستقیم دریافت می شود. مهم ترین انواع مالیات های غیر مستقیم، نیز به ۳ گروه اصلی تقسیم می شوند
۱) حقوق و عوارض گمرکی
۲) مالیات بر مصرف
۳) مالیات بر ارزش افزوده
۱) حقوق و عوارض گمرکی (مالیات بر صادرات و واردات)
این نوع مالیات که مهمترین مالیات غیر مستقیم است مالیات بر صادرات و واردات نیز ذکر می شود، چرا که حقوق و عوارض گمرکی در واقع مالیات هر کشور برای صادرات و واردات کالای مختلف است. این مالیات با عنوان تعرفه های گمرکی معین شده است. حقوق و وعوارض گمرکی از جمله انواع مهمترین آن مالیات غیر مستقیم است که تابع سیستم های کلان اقتصادی می باشد و تغییر در آن می تواند شرایط اقتصادی یک کشور را تغییر دهد. این نوع مالیات از مالیات غیر مستقیم تنها یک راه درآمدزایی بی نظیر برای دولت ها نمی باشد، بلکه در بسیاری از موارد برای حمایت و پشتیبانی از صنایع داخلی استفاده می شود.
۲) مالیات بر مصرف چیست؟
مالیات بر مصرف از انواع مختلف مالیاتها است که در طول روز بدون توجه نمودن به آن در حال پرداخت کردن آن هستیم. زمانی که کالای خاصی تهیه می کنید، در زمان خرید، مالیاتی به همراه قیمت کالا پرداخت میکنید ولازم به ذکر است که این مالیات ها به هر کالایی صورت نمی گیرد و کسانی که این دست کالا ها را بیشتر مصرف کنند مالیات های بیشتری هم می پردازند. این نوع از انواع مالیاتها نیز با اینکه از جیب مصرف کنندگان نهایی پرداخت می شود، اما مسئولیت پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی به عهده تولیدکنندگان و فروشندگان است.
مالیات بر ارزش افزوده
برخلاف مالیات بر مصرف، مالیات بر ارزش افزوده از تمامی کالاها و خدمات دریافت می شوند و مصرف کنندگان نهایی باید این مالیات را به همراه قیمت کالا پرداخت کنند. مالیات بر ارزش افزوده (مهمترین انواع مالیات های غیر مستقیم) در مراحل مختلف به یک محصول یا خدمت اضافه می شود
از گذشته تاکنون رسیدگی مالیاتی و اقتصادی در هر شغلی وجود داشته به همین دلیل وجود حسابدار همیشه احساس شده است .تفاوتی که حسابداران گذشته با امروز دارند این است که در گذشته افرادی که حسابداری را به صورت تجربی یاد گرفتند مورد استفاده قرار می گرفتند اما با گذشت زمان وبا بزرگ شدن کسب و کارها استفاده از حسابدارانی که فارغ التحصیل شده اند و مدرک حسابداری دارند رواج پیدا کرد چرا که این افراد به دلیل تخصصی که در زمینه امور مالی و مالیاتی دارند از نظر اقتصادی کمک بهتری به حساب می آیند.
اگر بخواهیم کاری که یک حسابدار باید انجام دهد را به صورت کوتاه توضیح دهیم می توان گفت انجام عملیات های مالی و رصد آن اطلاعات در یک شرکت ویا شغل به عهده حسابدار است که باید از اطلاعات مالی به دست آمده گزارشاتی تهیه و تحویل مدیر یا ناظران مالیاتی دهد.
معرفی وتاسیس شرکت بها حساب پویا
* شرکت خدمات مالی بها حساب پویا از سال ۱۳۹۷ تاسیس شد و در زمینه های تولیدی ،بازرگانی ،خدماتی ،صنعتی در حوزه حسابداری اقدام به فعالیت خود نموده است و در مرداد ماه سال ۱۳۹۹ تحت شماره ۵۶۲۹۴۶ در اداره کل شرکت ها و موسسات غیر تجاری تهران به ثبت رسیده است و تا کنون مفتخر به همکاری با بیش از ۱۰ ها شرکت و موسسات و بنگاهای اقتصادی و مشاغل و اشخاص حقیقی در کارنامه کاری خود دارا می باشد
خدمات مالیاتی
۱) برنامه ریزی به منظور ساماندهی شرکت ها و موسسات ، مشاغل و ارائه مشاوره مالیاتی بر اساس فعالیت های تجاری .
۲) تهیه ونگارش دفاتر قانونی (روزنامه وکل )مطابق آیین نامه اجرای ماده ۹۵ ق م م
۳) تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکتها و موسسات (اظهارنامه ماده ۱۱۰)
۴) تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (مشاغل)اظهار نامه ماده ۱۰۰
۵) تهیه و تنظیم و ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده و اجرای عملیات حسابداری و رسیدگی
مالیاتی
۶) تهیه و تنظیم اظهارنامه املاک ( مالیات بر درآمد اجاره )
۷) تهیه و تنظیم اظهارنامه انحلال شرکت ها و موسسات (اظهار نامه ماده ۱۱۶)
۸) محاسبات مالیات حقوق کارکنان و تهیه و تنظیم لیست مالیات حقوق و ارسال به سامانه امور مالیاتی کشور
۹) خدمات مالیاتی پی گیری و استرداد اضافه پرداختی به اداره امور مالیاتی ارزش افزوده
۱۰) حضور در مراحل رسیدگی مالیاتی به اظهارنامه های مالیاتی تا اخذ برگ تشخیص مالیاتی
۱۱) تنظیم لایحه مالیاتی دفاعی با تکیه بر آخرین قوانین و مقررات و آیین نامه های مالیاتی
۱۲) خدمات مالیاتی نظارت بر کادر حسابداری مالیاتی شرکت ها و موسسات و مشاغل
۱۳) خدمات مالیات تشکیل پرونده مالیاتی و اخذ کد اقتصادی برای شرکت های تازه تاسیس
۱۴) خدمات حسابداری مالیاتی در خصوص ارزش افزوده ،حقوق و سایر موارد
۱۵) خدمات مالیاتی در زمینه آماده سازی مدارک برای رسیدگی مالیاتی عملکرد و ارزش افزوده
سخن نهایی
بحث مالیات در ایران و در بسیاری از کشورهای جهان مبحثی بسیار پیچیده است که قوانین و جزئیات بسیار زیادی را با خود به دنبال دارد. در این مقاله تلاش کردیم انواع مالیات را به بهترین نحوه ممکن و در خلاصه ترین و کوتاه ترین شکل و البته در قالب توضیحات جامع و مفید ارائه کنیم..
جهت درخواست همکاری و انجام خدمات و کسب اطلاعات بیشتر میتواند با مراجعه به سایت و تماس با شماره ذیل اطلاعات کافی را کسب فرمایید
دیدگاهتان را بنویسید