مالیات قرارداد پیمانکاری چگونه محاسبه میشود؟
مالیات قرارداد پیمانکاری
قرارداد پیمانکاری نوعی قرار داد است که که کارفرما متعهد میشود مبلغی را بابت انجام کار در زمان مشخص برای کار تعیین شده به پیمانکار پرداخت نماید، پیمانکار میتواند یک شخص یا شرکت پیمانکاری باشد،یکی از مهمترین مواردی که باید در قرارداد به آن توجه داشت مالیات قرارداد پیمانکاری است، در صورتی که در قرارداد نکات قانونی رعایت نشود ممکن است مشکلات و جریمه های سنگین برای افراد در نظر گرفته شود.
انواع مالیات قرارداد پیمانکاری
در صورتی که اطلاعات کافی در بحث مالیات ندارید پیشنهاد میشود تا از دوره های رایگان مقدماتی و پیشرفته آموزش مالیات به صورت حضوری و غیر حضوری استفاده کنید، در این دوره شما با قوانین جدید و قدیم مالیات آشنا خواهید شد، این آشنایی باعث میشود تا با رعایت نکات مهم از جریمه های مالیاتی جلوگیری شود، این دوره مناسب دانش پذیران،کارفرمایان،پیمانکارن میباشد، مالیات قرارداد پیمانکاری باید در نوع عمرانی و غیرعمرانی پرداخت شود، در حالت کلی مالیات پیمانکاری به دو نوع تقسیم میشود، ۱.مالیات مقطوع پیمانکاری ، ۲.مالیات بر درآمد پیمانکاری، که در ادامه توضیحات بیشتری خواهیم داد.
مالیات قرارداد پیمانکاری مقطوع
مالیات مقطوع پیمانکاری یکی از انواع مالیات قراردادهای پیمانکاری میباشد که با نام مالیات تکلیفی شناخته میشود، این نوع مالیات توسط موظفنی مانند شهرداری،سازمان های دولتی،کارفرمایان، شرکت ها و سایر که شامل میشوند پرداخت میشود، شرط اصلی تعلق گرفتن این نوع مالیات این است که مبلغ آن بیش از ۱۰ میلیون ریال باشد، این نوع مالیات دارای دو قسمت میباشد که ۴ درصد قطعی و ۵ درصد پی پرداخت از بخش های مختلف مالیات میباشند که از پیمانکار کسر میگردد،بعضی از شرکتها شامل شرکتهای ساختمانی، تاسیسات فنی، حمل و نقل، نقشهکشی، نقشهبرداری نظارت، محاسبات فنی و… داری ۵/۵ درصد مالیات هستند.
در صورتی که پیمانکار پروژه را به کس دیگری واگذار نماید، نفر دوم که پیمانکار است نیازی به پرداخت نخواهد داشت،در صورتی که کارفرمای پیمانکاری از کشور دیگری باشد و در ایران ساکن نباشد باید مالیات به نرخ ۴ درصد پرداخت کند، در کسر مالیات در این نوع ؛ نوع پیمان به حساب نمی آید.
مالیات قرارداد پیمانکاری بر درآمد
در این نوع مالیات، تمام درآمد های پیمانکار از قرارداد و کار انجام شده شامل مالیات خواهد شد، در این روش درآمد پیمانکار چگونه محاسبه میگردد؟بررسی دفاتر شرکت پیمانکار،تشخیص مودی مالیاتی بر اساس مدارک، حساب های مالیاتی،اسناد مالیاتی ؛ همه این میتوان درآمد پیمانکار را بررسی کرد.
پس از پرداخت مبلغ قرارداد توسط کارفرما به پیمانکار پروژه، مالیات مقطوع به پیمانکار تعلق میگیرد،شخص پیمانکار یا شرکت پیمانکاری موظف است تا مالیات را پرداخت نموده و رسید آن را در پرونده مالیاتی خود آماده ارائه به سازمان مالیات قرار دهد.
چگونگی محاسبه مالیات قرارداد پیمانکاری
از مهمترین مواردی که حسابداران شرکت های سهامی و غیر سهامی باید دقت داشته باشند، چگونگی محاسبه مالیات قرارداد پیمانکاری میباشد، چگونگی محاسبه و پرداخت آن در قانون مالیاتی اعلام شده است، در ادامه به بررسی نحوه پرداخت آن اشاره کرده ایم.
چگونگی محاسبه مالیات مقطوع پیمانکاری
در ابتدای مطلب گفتیم طبق قانون مالیاتی کشور؛ اگر مبلغ قرارداد از ۱۰ میلیون بیشتر باشد ، از میزان درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی به میزان ۵/۵ درصد کسر خواهد شد، نوع قرارداد نیز مهم نیست و در میزان کسر مالیات تاثیری ندارد،مبلغ کسر شده از حساب نیز به حساب وزارت دارایی واریز خواهد شد.
چگونگی محاسبه مالیات بر درآمد پیمانکاری
در محاسبه مالیات بر قراردادهای پیمانکاری، از روشهای مختلف استفاده میشود. یکی از روشها، بررسی دفاتر حسابداری شرکتهاست. در این روش، دفاتر مالی شرکتها مورد بررسی قرار میگیرند. شرکتها باید دفاتر حسابداری یا دفاتر رسمی را به گونهای داشته باشند که امکان بررسی و ارزیابی آنها وجود داشته باشد. برای محاسبه مالیات قرارداد پیمانکاری به اطلاعاتی نظیر پیش پرداخت مالیات پیمانکار، تمام مالیاتهای مشخص و درآمدهای مالیاتی نیاز است.
در روش دوم که به نام “روش علی الراس” شناخته میشود، دو وضعیت مختلف مدنظر است. در وضعیت اول، شرکت باید ترازنامه یا حساب سود و زیان خود را در زمان مشخص ارسال نکرده باشد. در این حالت، از این روش برای محاسبه مالیات استفاده میشود. همچنین، اگر حسابرسان سازمان مالیاتی از بازرسی مدارک اجتناب کنند، این روش نیز قابل استفاده است. تشخیص مالیات قرارداد پیمانکاری در این روش نیازمند توجه به ماهیت و نوع شرکت است.
چگونگی معاف شدن مالیاتی شرکتهای پیمانکاری
معافیت مالیاتی برای شرکتهای پیمانکاری یک امتیاز تشویقی است که در شرایط خاص و تعیینشده امکان استفاده از آن وجود دارد. در یک حالت، اگر پیمانکار بخشی از قرارداد را به خرید لوازم و ابزارهای مختلف اختصاص دهد، مطابق با تبصره یک از ماده ۱۰۷ قانون مالیات مستقیم، به میزان همان مبلغ معافیت مالیاتی خواهد داشت.
در حالت دیگر، اگر پیمانکار با ملیت ایرانی به عنوان پیمانکار دست دوم عمل کند و تمام یا بخشی از قرارداد پیمانکار خارجی به وی واگذار شده باشد، میتواند از مالیات معاف شود. در هر دو حالت، مراقبت از جزئیات خریدهای داخلی و خارجی ضروری است.
واریز مالیات صورت وضعیت پیمانکاران
پیش از واریز مالیات قرارداد پیمانکاری، کارفرما باید پیمانکاران و مهندسین مربوطه را به سازمان امور مالیات معرفی کرده و اطلاعات دقیقی را ارسال کند. همچنین، هر تعامل مالی بین آنها باید در پایگاه این سازمان ثبت گردد.
مطابق با ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم، تمامی درآمد شرکتها و درآمدهای مرتبط با فعالیتهای انتفاعی دیگر اشخاص حقوقی، باید پس از کسر ضررهای غیرمعاف و معافیتهای مشخص، مشمول مالیات قطعی شوند. در زمان محاسبه مالیات، تمام مالیاتهای پرداختی کسر خواهند شد.
جمع بندی
مالیات قرارداد پیمانکاری یک موضوع حیاتی در قراردادها برای اشخاص حقیقی و حقوقی است. اطلاعات کامل درباره نکات این موضوع برای شرکتها و افراد مهم است تا از مشکلات و جرایم مالیاتی جلوگیری کنند. در این مقاله، سعی شده تا به انواع مالیات، چگونگی محاسبه آن بپردازیم.
دیدگاهتان را بنویسید