مالیات حقوق و دستمزد چیست؟ محاسبه مالیات حقوق و دستمزد ۱۴۰۳
مالیات حقوق و دستمزد چیست؟
چکیده:
مالیات حقوق و دستمزد یکی از مهمترین اجزای قانون مالیات در ایران است. این نوع مالیات از درآمدهای حقوقی و دستمزدی کسانی که در حال اشتغال به کار هستند، دریافت میشود. در این مقاله، به بررسی این نوع مالیات پرداخته شده است و توضیحاتی درباره قوانین مربوط به آن ارائه شده است.
مقدمه:
مالیات حقوق و دستمزد یکی از اصولیترین مالیاتهای موجود در قوانین مالیات ایران است. هدف این مالیات، کسب درآمد از کارکنان و کارفرمایان و بهرهگیری از آن برای توسعه اقتصادی کشور است. با توجه به اینکه درآمدهای حقوقی و دستمزدی افراد در بخشهای مختلف اقتصادی کشور به صورت متفاوت محاسبه و پرداخت میشود، در این مقاله به توضیحاتی درباره قوانین مربوط به مالیات حقوق و دستمزد پرداخته شده است.
مالیات حقوق و دستمزد
مالیات حقوق و دستمزد به مالیاتی گفته میشود که از درآمدهای حقوقی و دستمزدی کسانی که در حال اشتغال به کار هستند، دریافت میشود. در این نوع مالیات، کارکنان و کارفرمایان به ترتیب موظف به پرداخت مالیات هستند. طبق ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم (ق.م.م) و تبصره این ماده، مالیات بر حقوق جز مالیاتهای تکلیفی محسوب میشود. مالیات تکلیفی بدین معناست که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل به عهده پرداختکننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال مالیات بر درآمد حقوق وظیفهای ندارند. شرکتها میتوانند به کمک نرم افزار حقوق و دستمزد، به راحتی محاسبه مالیات حقوق را انجام دهند؛ و برای ارسال لیست نهایی به سامانه لیست حقوق کارکنان مراجعه کنند.
نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳
نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به نحو زیر میباشد:
برای درک بهتر مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳، نیاز است که روش محاسبه معافیت مالیاتی حقوق را نیز بشناسیم. معافیت مالیاتی حقوق به معنای کاهش یا لغو تعهدات مالیاتی برخی یا تمامی مبالغ حاصل از درآمد حقوقی افراد میباشد که معمولاً بر اساس مقررات و قوانین مالیاتی تعیین میشود.
محاسبه معافیت مالیاتی حقوق بر اساس چندین عامل متفاوت انجام میشود. اما درک عناصر اصلی میتواند به توضیح آن کمک کند:
- معافیتهای مالیاتی
- حقوق مشمول معافیت
- حداکثر معافیت مالیاتی
- تقاضای معافیت
نرخ مالیات بر حقوق ۱۴۰۳ به صورت پلکانی محاسبه میشود و به شرح زیر است:
حقوق مشمول مالیات (ریال) | نرخ مالیات حقوق |
۰ تا ۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰ | معاف از مالیات |
۱۲۰/۰۰۰/۰۰۱ تا ۱۶۵/۰۰۰/۰۰۰ | ۱۰% |
بین ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۱ ریال تا ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال | ۱۵% |
ین ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۱ ریال تا ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال | ۲۰% |
۴۰۰.۰۰۰.۰۰۱ ریال به بالا | ۳۰% |
برای محاسبه معافیت مالیاتی حقوق، ابتدا درآمد مشمول مالیات باید محاسبه شود. درآمد مشمول مالیات شامل مجموع دستمزد با مزایای نقدی و غیر نقدی و سایر درآمدهایی است که کارفرمایان به کارگران پرداخت میکنند. سپس از این مبلغ، سقف معافیت مالیاتی حقوق کسر میشود. مبلغ باقیمانده از محاسبه، درآمد مشمول مالیات حقوق را نشان میدهد.
به طور مثال، اگر شخصی درآمدی معادل ۱۵ میلیون تومان حقوق داشته باشد و سقف معافیت مالیاتی حقوق تا ۱۲ میلیون تومان باشد، تنها مبلغ ۳ میلیون تومان از این مبلغ مشمول مالیات حقوق خواهد بود.
موارد معافیت مالیات حقوق و دستمزد
- مبالغ فوق العاده سفرها
- هزینه ها و مبالغ مربوط به فوق العاده ماموریت ها
- پاداش ها و عیدی هایی که برابر با پرداختی های است که در پایان سال معادل یک دوازدهم معافیت سالانه به حقوق بگیران تعلق میگیرد
- حقوق و پرداختی های نیروهای مسلح
- مبلغ و پرداختی هایی که تحت عنوان حقوق ایام مرخصی استفاده نشده باشد
- سایر مزایایی غیرنقدی پرداخت شده به افراد برابر با دو دوازدهم معافیت سالانه
- مبالغ و خسارت اخراج شدن از کار، مستمری و حقوق بازنشستگی،
- مبالغ تحت عنوان از کار افتادگی و سایر مواردی که به شخص گیرنده حقوق پرداخت میشود.
- هزینه های درمانی برای اعضای خانواده و تامین اجتماعی کارمندان برابر با دو هفتم بیمه تکمیلی افراد
- مستمرهای پرداختی به وارثان
دیدگاهتان را بنویسید