مالیات صادرات چیست؟
مالیات صادرات و آشنایی با قوانین مالیات بر صادرات
مالیات صادرات مانند مالیات بر واردات از مهمترین درآمد های دولت ها میباشد و هزینه درآمد مالیات صادرات در بودجه عمومی کشور هزینه میشود، این مالیات میتواند شامل مواردی مانند سود بازرگانی، حقوق گمرکی، عوارض اتومبیل های وارداتی و سفارش کالا میباشد. در سال های گذشته مالیاتی برای صادرات تعیین نشده بود و اگر بود بسیار کم بود، این مالیات باید مانند مالیات بر واردات به موقع و به میزان مشخص پرداخت شود.
نکته: البته در قانون معافیت های برای مالیات بر صادرات تعیین شده که شامل یکسری کالاهای خاص میباشد که در ادامه به آن اشاره خواهیم کرد، مالیات بر صادرات بلاعوض و دائمی میباشد و با توجه به تغییرات قوانین میزان و معافیت آن تغییر میکند، کشور ما نیز معافیت های برای صادرات و واردات برخی کالاها مانند مواد غذایی در نظر گرفته
مالیات صادرات چیست؟
مبلغی که از صادرکنندگان در ازای درآمد حاصل از صادرات به عنوان عوارض و مالیات دریافت میشود را مالیات بر صادرات گفته میشود، توجه داشته باشید فقط شرکت ها ، سازمان ها و افرادی که دارای کارت بازرگانی هستند میتوانند کالاهای خود را صادر کنند ، اگر در زمینه صادرات فعالیت دارید باید توجه داشته باشید که مالیات باید در زمان مشخص و مقدار مشخص شده پرداخت شود، عدم پرداخت مالیات میتواند شامل جریمه مالیاتی و محروم از صادرات خواهد شد.
طبق قانون ۱۴۱ مالیات های مستقیم ، درآمد حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی ۱۰۰ درصد و درآمد حاصل از صادرات موارد خام ۲۰ درصد شامل مالیات با نرخ صفر محاسبه میشود، صادرات کالاهای که به صورت عبوری از ایران صادر میشود و تغییری در ماهیت آن ایجاد نمیشود با نرخ مالیات صفر محاسبه میکنند.
فهرست کالاهای صادراتی معاف از مالیات بر صادرات
در کشور ما هر کالای تولید میشود شامل مالیات خواهد شد اما در بین این کالاها ، تعدادی از کالاها به خاطر سیاست های دولت معاف از مالیات صادرات هستند ، این معافیت باعث آسان شدن صادرات و ارز آوری ، افزایش رونق اقتصادی را به همراه خواهد داشت.
-
-
-
- تمام اموال غیر منقول در کشور
- محصولات کشاورزی که فرآوری نشده باشد
- کالاهایی که توسط مسافران وارد کشور می شود در صورتی که مازاد بر نیاز آن ها نباشد مشمول مالیات صادرات نخواهند شد
- دام و طیور زنده، زنبور عسل، آبزیان و نوغان
- کالاهایی که به صورت بلاعوض به وزارتخانه ها، موسسه های دولتی، نهاد های غیر دولتی و موارد دیگر اهدا شده باشد
- انواع بذر، کود، سم و نهال
- تمام کالاهای حوزه کتاب، مطبوعات، لوازم تحریر و …
- آرد خبازی، گوشت، نان، برنج، شیر، حبوبات، قند، پنیر، سویا، شیرخشک برای کودک و روغن نباتی
- انواع دارو، خدمات درمانی، خدمات حمایتی و توانبخشی، لوازم مصرفی درمانی
- تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی، رادار و موارد دیگر که مورد نیاز وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی است
- فرش دستباف
- تمام اقلام نظامی و انتظامی، امنیتی که توسط وزارت دفاع کشور پیشنهاد می شود
- خوراک دام و طیور
- خدمات حمل و نقل عمومی ریلی، هوایی، جاده ای، مسافری برون شهری و درون شهری و دریایی
- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق بر طبق قانون مالیات های مستقیم
- انواع خدمات آموزشی و پژوهشی طبق پیشنهاد وزارتخانه علوم تحقیقات و فناوری، بهداشت، آموزش و پرورش، درمان و آموزش پزشکی و…
- خدمات اعتبار بانک ها و خدمات بانکی، موسسه ها و تعاونی های اعتباری، صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات کالاها در بورس ها و بازارهای خارج از بورس
-
-
معافیت مالیات بر صادرات
شما به عنوان یک صادر کننده معاف از مالیات باید ارز به دست آورده را طبق قانون بانک مرکزی به چرخه اقتصادی کشور برگردانید، در صورتی که ارز به دست آمده از صادرات به چرخه اقتصادی کشور تزریق نشود صادر کننده از معافیت مالیاتی محروم خواهد شد. سال گذشته تا سال ۹۷ صادرکنندگان از پرداخت مالیات معاف بودند و در فرآیند خرید کالاها اعتبار مالیات بر ارزش افزوده ای را که پرداخت کرده بودند پس از یک ماه دریافت می کردند. اما از سال ۱۳۹۷ به بعد تغییراتی که در سیاست های ارزی به وجود آمد که همه صادرکنندگان و وارد کنندگان کالاها باید معاملات خود در سامانه نیما ثبت کنند و در صورتی عوارض و مالیات پرداختی آن ها استرداد می شود که ارز را برگشت دهند. روش بازگشت ارز را هر ساله بانک مرکزی به صادر کنندگان اعلام می کند.
توجه: برای کسب اطلاعات بیشتر درباره قوانین مالیاتی و امور مالیاتی حتما در دوره ( آموزش تخصصی مالیات ) شرکت کنید.
میزان مالیات صادرات چقدر است؟
با توجه به قانون ممکن است درصد و میزان مالیات بر صادرات متفاوت باشد و صادر کنند موظف است مالیات حاصل از محل درآمد را به موقع و به میزان تعیین شده پرداخت کند،کالاهای صادراتی در صورتی از مالیات معاف هستند که تمام مراحل صادرات کالاها از طریق قانونی انجام شده باشد و ثانیا دارای پروانه گمرگ یا برگ خروج کالا باشد، این صادرات باید به تایید نمایندگی ایران در کشور مقصد رسیده باشد، در این صورت پرداخت مالیات در خرید نهاده های آن ها استرداد می شود.
مالیات صادرات شخص حقیقی
طبق قانون ماده ۱۳۱ مالیات های مستقیم اشخاص حقیقی نیز باید مالیات بر صادرات پرداخت کنند که میزان آن بر طبق قانون مشخص شده است که میزان آن در موارد زیر اعلام شده است.
-
-
-
- درآمد تا نرخ سی میلیون ریال سالیانه باید پانزده درصد آن را بپردازد.
- درآمد سالیانه تا نرخ یکصد میلیون ریال باید نسبت به مازاد سی میلیون ریال به نرخ بیست درصد مالیات بپردازد.
- درآمد سالیانه تا نرخ دویست و پنجاه میلیون ریال نسبت به مازاد یکصد میلیون ریال به نرخ بیست و پنج درصد باید مالیات بپردازد.
- درآمد مشمول مالیات سالانه تا میزان یک میلیارد ریال نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیون ریال به نرخ سی درصد باید پرداخت شود.
- نسبت به مازاد یک میلیارد ریال درآمد سالیانه به نرخ سی و پنج درصد می بایست مالیات بپردازد.
-
-
مالیات صادرات شخص حقوقی
اشخاص حقوقی مالیاتی که توسط آن ها پرداخت می شود به میزان درآمد آن ها وابسته نیست. اشخاص حقوقی باید به میزان ۲۵ درصد از درآمد را به صورت سالیانه به عنوان مالیات به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.
دیدگاهتان را بنویسید