نحوه محاسبه ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده
امروز در این بخش از مقالات خانه حسابداری قصد داریم تا با این مقاله نحوه محاسبه ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده به شما عزیزان بگویم تا نحوه محاسبه ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده چکونه است و اگر تمایل دارید به یادگیری تا آخر این مقاله همراه مجله خانه حسابداری باشید.
قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۸۷ به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید و قرار بر این شد که به مدت ۵ سال به صورت آزمایشی اجرا شود. در دی ماه سال ۱۴۰۰ قانون مالیات بر ارزش افزوده مورد بازبینی قرار گرفت و قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده مورد تصویب قرار گرفت. این مالیات در ابتدا با نرخ ۵/۱ درصد تصویب شد و در ادامه چند مرحله افزایش یافت.
برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده هم در قانون موقت مالیات بر ارزش افزوده و هم در قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده اولین موضوعی که باید مورد بحث قرار گیرد، پایه مالیاتی است. در کنار پایه مالیاتی موضوع دیگری که از اهمیت بالایی برخوردار است بررسی نرخ مالیات بر ارزش افزوده است که این مورد هم در قانون جدید تفاوتهای زیادی با قانون قبلی مالیات بر ارزش افزوده دارد.
مالیات بر ارزش افزوده
امروزه در نظام مالیات بر ارزش افزوده مالیات به خدمات کالاها تعلق می گیرد.تمام کالاها و خدماتی که مالیات بر ارزش افزوده به آنها تعلق میگیرد به عنوان پایه مالیات بر ارزش افزوده شناخته میشوند. نکته مهمی که در رابطه با پایه مالیات وجود دارد این است که بدانید پایه مالیات بر ارزش افزوده در قانون جدید از دی ماه سال ۱۴۰۰ شامل موارد جدیدی میشود و برخی از مواردی که قبلاً جزء پایه مالیاتی بودند در قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده حذف شدهاند. اگر در خصوص مباحث مالیاتی نیاز به اطلاعات بیشتری دارید، میتوانید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید.
نحوه محاصبه مالیات بر ارزش افزوده
به هنگام تولید یک کالا در هر مرحله از چرخه تولید، مقدار مشخصی به عنوان مالیات تعیین می شود و هرچقدر تعداد مراحل بیش تر شوند ارزش افزوده کالا ی تولید شده نیز افزایش پیدا کرده و به دنبال آن قیمت نهایی کالا هم افزایش می یابد.
در نهایت می توان گفت که این مصرف کننده نهایی است که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند و مالیاتی از سوی تولید کننده پرداخت نمی شود؛ البته در برخی شرایط ممکن است که این روند بلعکس باشد.
نحوه محاسبه ارزش افزوده این گونه است که مودیان، مالیاتی که پرداخت کرده اند را از مالیاتی که از خریدار گرفته اند کم می کنند و درنهایت مقدار باقی مانده را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امورمالیاتی کشور پرداخت می کنند.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده، در واقع درصدی از پایه مالیاتی می باشد که مؤدیان مالیاتی باید در موعدهای تعیین شده به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. نرخهای مالیات با توجه به نوع مالیات تفاوت دارند. نرخ رسمی مالیات بر ارزش افزوده برابر ۹% است که البته باید دقت کنید در موارد استثنایی ممکن است این نرخ بالاتر یا پایینتر از ۹% باشد. برای مثال نرخ مالیات بر ارزش افزوده واکسن طبق قانون جدید برابر ۲% است. در مقاله نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۱ میتوانید جدول تغییرات نرخ مالیات بر ارزش افزوده و مواردی که با نرخ صفر محاسبه میشوند را ببینید.
۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده یعنی چقدر؟
یکی از پرتکرار ترین وسالاتی که از ما پرسیده میشود این است که ۹ درصد مالیات یعنی چقدر؟ در واقع وقتی مبلغی به عنوان مبلغ قانونی یک کالا تعیین میشود فروشنده میتوان ۹٪ این مبلغ را به مبلغ کلی کالا اضافه کند و در هنگام فروش این محصول مبلغ کالا + مبلغ ارزش افزوده را از خریدار دریافت کند.
در واقع میتوان گفت این ۹ در صد به مبلغ تعیین شده کالا افزوده میشود و از خریدار دریافت میشود.
فرمول محاسبه ۹ درصد ارزش افزوده
قبل از محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، ابتدا خیلی کوتاه با هم مرور کنیم که “ارزش افزوده چیست؟”. ارزش افزوده، افزایش ارزش یک کالا در مراحل تولید است. در حقیقت ارزش افزوده تفاوت ارزش محصول یا خدمتی که به مشتری ارائه شده با مجموع ارزش مواد اولیه و خدمات واسطهای است.
برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده باید محاسبه آن را به تفکیک برای خریدار و فروشنده بنویسیم. در هنگام فروش، فروشنده باید حاصلضرب نرخ مالیات در مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را از خریدار دریافت کند. از طرف دیگر در هنگام خرید، خریدار باید حاصلضرب نرخ مالیات بر ارزش افزوده را در قیمت آن کالا به فروشنده بپردازد.
برای مثال اگر برای تولید یک صندلی ۱۰۰۰ تومان هزینه چوب، ۲۰۰ تومان میخ و ۲۰۰۰ تومان هزینه نیروی کار پرداخت شود و این صندلی به قیمت ۴۰۰۰ تومان به فروش برسد، ارزش افزوده ایجاد شده برابر با ۸۰۰ تومان خواهد بود.
توجه داشته باشید که در هر مرحله از تولید و توزیع، به ارزش کالا اضافه میشود و به تبع آن قیمت کالا نیز افزایش مییابد.
نهایتاً پس از پایان هر فصل مؤدی باید مابهالتفاوت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در هنگام خرید با مالیات بر ارزش افزوده دریافت شده در هنگام فروش را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ذکر کند و پس از بارگذاری این اظهارنامه، مبلغ مابهالتفاوت را به اداره امور مالیاتی پرداخت نماید.
فرمول محاصبه مالیات بر ارزش افزوده در اکسل
برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در اکسل از فرمول محاسبه ارزش افزوده استفاده می شود که در ادامه می توانید مشاهده کنید:
A3 × %۱۸ =
C3 ÷ ۱۱۸ × %۱۸ =
C3 – B3 =
A3 × %۱۱۸ =
کلام آخر
در آخر از کسانی که ما را تا انتهای این مقاله نحوه محاسبه ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده همراهی کرده اند تشکر میکنیم و اگر سوالی دارید می توانید با کارشناسان تیم مالی خانه حسابداری در ارتباط باشید.
نحوه ارسال وپرداخت مالیات ارزش افزوده چگونه است؟
باید در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنند و پس از وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور از ابزار های موجود در سایت گزینه اظهارنامه ارزش افزوده را انتخاب کنند و پس از کامل کردن اطلاعاتی مالی همچون میزان سود، زیان و بدهی و . . . اظهارنامه را ارسال و سپس اقدام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده کنند.
مهلت تسلیم و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چقدر است؟
هر سه ماه یا در پایان هر فصل به مدت ۱۵ روز به مالکان مشاغل و کسب و کار ها مهلت داده می شود تا با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده، ابتدا به تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده و سپس پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در طی دو فیش مالیات به نرخ ۶% و عوارض به نرخ ۳% بپردازند.
دیدگاهتان را بنویسید