مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟
مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟
مالیات بر درآمد مشاغل همان مالیات مشاغل میباشد که در ازای خدمات و امکاناتی که دولت ها در اختیار مردم قرار میدهند دریافت میشود، این مالیات شامل تمام اشخاص حقیقی میشود و همه موظف هستند تا مالیات خود را به موقع و کامل پرداخت نمایند، مالیات بر درآمد مشاغل یکی از مالیات های مستقیم به شما میرود و شامل تمام کسب و کارها میشود.
تشخیص این نوع مالیات از طریق خود اظهاری انجام میشود و سازمان مالیاتی کشور بر اساس آن مالیات دریافت میگردد، طبق تعریف فصل چهارم از باب سوم و ماده ۹۳ قانون مالیاتهای مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصلهای این قانون در ایران تحصیل کند، پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است.
صاحبان مشاغل چه کسانی هستند؟
به تمام افرادی که شاغل هستند ، صاحبان مشاغل گفته میشود مثلا افرادی جزو کاسبان ، اصناف و صنعتگران به شمار می روند. این افراد به صورت حقیقی فعالیت دارند و شامل درآمد هستند. تمام افرادی حقیقی که دارای شغل و کسب و کار هستند موظف به پرداخت مالیات به دولت هستند، با این نوع تعریف بیشتر مشاغل مشمول پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خواهند شد، اگر میخواهید مطمئن شوید شما جزو شخص یا کسب و کارهای که شامل این نوع مالیات میشوند یا نه، لازم است برخی از گزارش های مالی در قالب ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان مالیاتی کشور ارائه شود. صاحبان مشاغلی که باید مطابق با قانون، مالیات مشاغل را پرداخت کنند، به ۳ دسته کلی تقسیم بندی میشوند.
گروه اول
این گروه از صاحبان مشاغل بر اساس نوع فعالیت مشخص می شوند که عبارتند از:
- کارخانه دارها و واحدهای تولیدی
- واردکنندگان و صادرکنندگان
- صاحبین فروشگاههای زنجیرهای
- بیمارستانها، درمانگاهها و کلینیکهای تخصصی
- اشخاص دارای مشاغل صرافی
- موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی
- سایر صاحبین مشاغل که فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمت بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد که دو سال قبل اظهارنامه تسلیمی خردادماه هر سال مبنای تعیین گروه بندی سال بعد از تسلیم اظهار نامه عملکرد میباشد.
گروه دوم
این گروه بر اساس حجم فعالیت مشخص میشود. سایر صاحبان مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی دو سال قبل آن ها و با آخرین درآمد قطعی شده آن ها، بیش از هجده میلیارد ریال و مساوی یا کمتر از مبلغ پنجاه و پنج میلیارد ریال باشد.
گروه سوم
گروه سوم شامل صاحبین مشاغلی می شود که در گروه های اول و دوم قرار نمیگیرند. بر اساس این آیین نامه سازمان امور مالیاتی میتواند تا پایان دی ماه هر سال فهرست مشاغل افزوده شده به گروه اول براساس نوع فعالیت را تهیه و اعلام نماید.
صاحبین مشاغل و حرف موضوع این آیین نامه در اولین سال تأسیس، جزو گروه سوم محسوب و از سال سوم فعالیت به بعد باید بر اساس نصبهای مقرر طبقهبندی شده و نسبت به انجام تکالیف قانونی خود عمل کنند. همچنین در مشاغل مشارکتی مثل اختیاری یا قهری، درآمد ابرازی و یا قطعی شده مشارکت ملاک عمل می باشد.
تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل چیست؟
تکالیف قانونی صاحبان کسب و کارها در سه گروه تقسیم بندی میشوند
صاحبان مشاغل گروه اول: مکلف به نگهداری دفاتر روزنامه و کل یا سایر دفاتر حسب مورد دستی یا ماشینی به صورت مکانیزه و الکترونیکی متکی به اسناد و مدارک هستند.
صاحبان مشاغل گروه دوم : باید برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود مثل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدها و اسناد خرید کالا، خدمات و دارایی و سایر اسناد هزینههای انجام شده را به تفکیک و ترتیب تاریخ وقوع هر یک از رویدادهای مالی نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را به صورت ماهانه به شرح فرم ابلاغی بر اساس آن تنظیم نمایند.
صاحبان مشاغل گروه سوم: نیز باید برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود که شامل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدها و اسناد خرید کالا و خدمات و سایر اسناد هزینههای انجام شده را نگهداری و خلاصه درآمد و هزینه سالانه خود را به شرح فرم ابلاغی تنظیم نمایند.
مالیات بر درآمد مشاغل چگونه محاسبه میشود؟
محاسبه نرخ مالیات بر درآمد به صورت پلکانی ۱۵ یا ۲۰ یا ۲۵ درصد میباشد، محاسبه مالیات مشاغل به کمک نرخ ماده ۱۳۱ به این شکل انجام میشود.
- تا ۵۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات به نرخ ۱۵ درصد
- نسبت به مازاد ۵۰ میلیون تومان تا میزان ۱۰۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات به نرخ ۲۰ درصد
- نسبت به مازاد ۱۰۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات به نرخ ۲۵ درصد
اظهارنامه مالیات بر درآمد به چه صورت خواهد بود؟
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل در واقع نوعی کارنامه میباشد افراد و صاحبان مشاغل شامل مالیات باید هر ساله برای محاسبه نرخ و میزان مالیات خود، این اظهارنامه را تکمیل نمایند، پس از تکمیل اظهارنامه مالیاتی آن را به سازمان مالیاتی کشور تحویل دهند، تمام اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه فرصت دارند برای پرکردن اظهارنامه اقدام نمایند، اگر جهت ارسال اظهارنامه در زمان مشخص شده اقدام نکنید شامل جریمه خواهید شد.
معافیت مالیاتی
معافیت مالیاتی هر ساله برای اشخاصی حقیقی وجود دارد اما به شرطی که هر ساله و در زمان تعیین شده جهت تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده اقدام نمایید، توجه داشته باشید طبق قانون برخی از مشاغل و کسب و کارها مانند گروه های صنایع دستی به طور کامل از پرداخت مالیات معاف هستند.
ماده قانونی معافیت های مالیاتی صاحبان مشاغل دو تبصره مهم دارد. تبصره یک این ماده بیان میکند که معافیت مالیاتی مشاغل در مشارکت های مدنی در نهایت به دو نفر اعطا میشود. مثلا چنانچه چهار نفر با هم دارای مغازه باشند، دو نفر از آنها مشمول معافیت هستند. این تبصره همچنین بیان میکند که معافیت مالیاتی مشاغل به زوجین، صرفا به زوج تعلق خواهد گرفت.
دیدگاهتان را بنویسید