خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده کدامند؟

سلام بر دنبال کنندگان خانه حسابداری 😃👋🏻 ما امروز در این بخش از مقالات خانه حسابداری قصد داریم تا با مقاله خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده کدامند؟ به عزیزانی که در هر حوزه ای فعالیت می کنند و نیاز دارند تا با ارزش افزوده هر نوع مشاغلی اشنا شوند تا انتهای این مقاله خدمات و مشاغل مشمول ارزش افزوده کدامند؟ همراه مجله خانه حسابداری همراه ما باشید.

ارزش ‌افزوده در واقع ارزشی است که به مواد خام و سایر عوامل تولیدی (البته به جز نیروی انسانی) اضافه می‌شود. تعریفی که در قانون مالیات هم مطرح می‌شود نیز ارزش‌افزوده را به این شکل تعریف می‌کند که تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با کالاها و خدمات خریداری شده در یک دوره معین است. تعریف آکادمیکی که در مورد ارزش‌افزوده وجود دارد نیز عبارت است از: مابه‌التفاوت ستانده و داده، یا به عبارت ساده‌تر ارزشافزوده؛ یعنی فروش  منهای خرید. اما مشاغل مشمول ارزش‌افزوده کدامند؟ ارزش‌افزوده به کدام یک از گروه‌های کالایی تعلق می‌گیرد؟ در این مقاله از سری مقالات آموزش مالیات قصد داریم لیست کالاهای معاف از ارزش‌افزوده، لیست اصناف معاف از مالیات و مشمولین ارزش‌ افزوده را بررسی کنیم.

مشاغل مشمول ارزش افزوده؛ مشمولین مالیات بر ارزش افزوده چه کسانی هستند؟

مالیات بر ارزش ‌افزوده به ‌صورت کلی شامل تمامی مشاغلی می‌شود که به هر طریقی به خرید و فروش کالا و خدمات می‌پردازند. لیست اصناف معاف از مالیات که در زیر آمده‌اند به طور کلی دسته‌بندی‌هایی هستند که مشمولین ارزش‌افزوده را نشان می‌دهند:

• کلیه واردکنندگان
• کلیه صادرکنندگان
• کارخانه‌ها و کارگاه‌های تولیدی و بهره‌برداری
• بهره‌برداران از معادن
• ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و همچنین خدمات مالی
• حسابداران رسمی شاغل و مؤسسه‌های حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
• ارائه‌دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
• ارائه‌دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای
• هتل‌ها، متل‌ها و مهمان‌پذیرها
• بنکداران، عمده‌فروش‌ها، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها
• نمایندگان مؤسسه‌های تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی
• مؤسسه‌های حمل‌ونقل موتوری و باربری، زمینی، هوایی، دریایی
• مؤسسه‌های مهندسی
• مؤسسه‌های تبلیغاتی و بازاریابی
• فروشندگان طلا و جواهرات
• فروشندگان آهن‌آلات
• صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران‌ها
• صاحبان نمایشگاه‌ها و فروشگاه‌های خودرو و بنگاه معاملات املاک
• صاحبان تعمیرگاه‌های مجاز خودرو
• چایخانه‌ها
• صاحبان دفاتر اسناد رسمی
• صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
• صاحبان سینماها، تماشاخانه‌ها و مکان‌های تفریحی و ورزشی
• چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری و سفره‌خانه‌های سنتی
• اغذیه‌فروشی‌ها با مالکیت و نام تجاری
• صاحبان دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی

البته توجه داشته باشید که برای اینکه خیالتان در مورد ارزش‌افزوده کالاها و خدماتی که می‌فروشید راحت باشد، به جای اینکه فقط به لیست اصناف معاف از مالیات اکتفا کنید، بهتر است که لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات را چک کنید و در صورتی که کالاها و خدمات شما در این لیست نبود به این معنی است که جزء مشمولین ارزش‌افزوده هستید.

مالیات بر ارزش افزوده به چه خدماتی تعلق می‌گیرد؟

خدماتی که مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده می‌شوند مواردی هستند که طبق قانون باید در قبال خدمات ارائه شده، ارزش‌افزوده آن نیز پرداخت شود. برخی از این خدمات عبارت‌اند از:

• ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و همچنین خدمات مالی
• ارائه‌دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
• ارائه‌دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای
• صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
• خدمات بانکی و اعتباری بانک‌ها، مؤسسات و تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض‌الحسنه مجاز
• خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالاها در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس
• انواع خدمات پژوهشی و آموزشی

مالیات بر ارزش افزوده در چه بازه زمانی پرداخت می‌شود؟

طبق قانونی که در مورد مالیات بر ارزش‌افزوده وجود دارد، مشمولین ارزش‌افزوده می‌بایست هر ۹۰ روز یکبار (با مهلت ۱۵ روزه) مالیات خود را پرداخت کنند. آن‌ها طبق قانون موظف هستند تا اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده را از طریق سامانه موردنظر بارگذاری نمایند و در ادامه مبلغ مالیات را پرداخت کنند. پرداخت به‌موقع مالیات سبب می‌شود تا افراد مشمول جریمه دیرکرد نشوند. این مالیات توسط مصرف‌کنندگان کالا و خدمات پرداخته می‌شود.

لیست اصناف، کالاها و خدمات معاف از ارزش‌افزوده (از دی‌ ۱۴۰۰)

یک راه ساده‌تر برای اینکه بدانید چه کالاها و خدماتی مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده هستند، این است که لیست کالاهای معاف از ارزش‌افزوده و لیست خدمات معاف از ارزش‌افزوده را مشاهده کنید و در صورتی که کالا یا خدمتی را در این لیست پیدا نکردید، آن کالا یا خدمت مشمول مالیات ارزش‌افزوده می‌شود. همان‌طور که در جریان هستید در تیرماه سال ۱۴۰۰ اجرای قانون جدید مالیات بر ارزش‌افزوده به دولت ابلاغ شد و برابر قانون ۶ ماه فرصت داده شد که زیرساخت‌های آن عملیاتی شود. بر این ‌اساس از تاریخ ۱۳ دی‌ماه، تولیدکنندگان و عرضه‌کنندگان موظف شدند تا بر روی کالاهای معاف از مالیات ارزش‌افزوده، برچسب معافیت ارزش‌افزوده را درج کنند.

در ضمن کالاهایی که تولید داخل باشند و رشد رقابت‌پذیری داشته باشند شامل ۳ درصد مالیات خواهند شد. همچنین صادرات کالاها هم به دلیل ارزآوری معاف از این مالیات هستند؛ به ‌طوری ‌که افرادی که در زمینه صادرات فعالیت می‌کنند نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده ندارند.

در قسمت پایین می توانید لیست کامل کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده را ببینید:

تا اینجا متوجه شدیم که چه کالاها و خدماتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند و چه کالاها و خدماتی معاف از پرداخت این نوع مالیات هستند. گروه دیگری از کالاها هم وجود دارد که معاف نیستند اما مالیات ارزش افزوده آنها با نرخ کمتر از ۹ درصد محاسبه می‌شود. در ادامه این مقاله، کالاهایی که کمتر از ۹ درصد باید مالیات ارزش افزوده بدهند را معرف می‌کنیم.

مالیات بر ارزش‌افزوده ۱۳ کالای اساسی وارداتی و قند و شکر

نرخ عوارض و مالیات بر ارزش‌افزوده برای بیشتر کالاها، ۹ درصد در نظر گرفته شده است. با این وجود، ارزش‌افزوده برخی از کالاها و خدمات با نرخ‌های متفاوتی محاسبه می‌شود. بر اساس ابلاغیه‌ای که معاون اقتصادی رئیس‌جمهور در اسفند ۱۴۰۰ برای وزرای اقتصاد و کشاورزی صادر کرد، نرخ مالیات ارزش‌افزوده واردات ۱۳ کالای اساسی از جمله انواع دانه‌های روغنی (سویا و کلزا)، روغن خام (سویا، آفتاب‌گردان، کلزا و روغن پالم)، گندم، برنج، قند، شکر، گوشت قرمز، چای، حبوبات شامل لوبیا، نخود، عدس، ماش معادل ۱ درصد تعیین گردیده است. علاوه بر این، تولیدکنندگان قند و شکر در داخل کشور نیز جزء مشمولین ارزش‌افزوده با نرخ ۱ درصد خواهند بود.

البته در ادامه این بخشنامه ذکر شده است که این نرخ‌ها تا پایان سال ۱۴۰۱ اعتبار دارد و برای مالیات بر ارزش‌افزوده این اقلام در سال ۱۴۰۲ متعاقباً تصمیم‌گیری خواهد شد.